就業是民生之本、財富之源，涉及改革、發展、穩定的大局。稅務部門認真貫徹落實黨中央、國務院關于促進就業的大政方針，積極發揮稅收職能作用，積極擴大就業，著力改善民生，支持中小企業、鼓勵自主創業、鼓勵企業吸納、促進產業發展、提高農村就業水平、提高勞動者素質等方面，實施了系列支持就業的優惠政策。

　　一、支持小型企業、微型企業和個體工商戶

　　小微企業和個體工商戶是吸納就業的主力軍，促進小微企業和個體工商戶發展帶動就業的稅收優惠政策，主要包括：

　　1.增值稅小規模納稅人銷售額限額內免征增值稅

　　2.增值稅一般納稅人轉登記為小規模納稅人

　　3.月銷售額10萬元（含本數）的增值稅小規模納稅人免征增值稅

　　4.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅

　　5.金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款(小于100萬元)取得的利息收入免征增值稅

　　6.金融機構向小型企業、微型企業、個體工商戶發放小額貸款(小于1000萬元)取得的利息收入免征增值稅

　　7.為小型企業、微型企業、個體工商戶提供融資擔保和再擔保收入免征增值稅

　　8.小型微利企業減免企業所得稅

　　9.小型微利企業普惠性減免企業所得稅

　　10.小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅

　　11.延長科技型中小企業虧損結轉年限

　　12.增值稅小規模納稅人減半征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加

　　13.月（季）銷售額或營業額不超過10萬元（30萬元）的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加

　　14.出租人減免服務業小微企業和個體工商戶房屋租金可按規定享受房產稅、城鎮土地使用稅減免優惠

　　15.金融機構與小型企業、微型企業簽訂借款合同免征印花稅

　　16.中小微企業階段性免征養老、失業、工傷保險三項社會保險單位繳費部分

　　17.有雇工的以單位方式參保的個體工商戶階段性免征養老、失業、工傷保險雇主繳費部分

　　18.以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員2020年可自愿暫緩繳費

　　19.未達到增值稅起征點的繳納義務人免征文化事業建設費

　　20.在職職工總數30人以下(含30人)的企業免征殘疾人就業保障金

　　21.小微企業工會經費全額返還

　　22.免征增值稅的小規模納稅人暫緩收繳工會經費

　　二、鼓勵自主創業

　　鼓勵自謀職業和自主創業，扶持勞動者創業的稅收優惠政策，具體包括：

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　　1.建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》或《就業失業登記證》的人員從事個體經營的依次扣減稅收

　　2．個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入減免個人所得稅

　　3．企業職工從破產企業取得的一次性安置費收入免征個人所得稅

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　　4．從事個體經營的軍隊轉業干部3年內免征增值稅

　　5．從事個體經營的軍隊轉業干部3年內免征個人所得稅

　　6．軍人的轉業費、復員費免納個人所得稅

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　　7.自主就業退役士兵從事個體經營的限額依次扣減稅收

　　8．軍人的退役金免納個人所得稅

　　（四）隨軍家屬

　　9.從事個體經營的隨軍家屬3年內免征增值稅

　　10.從事個體經營的隨軍家屬3年內免征個人所得稅

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　　11.殘疾人為社會提供的服務免征增值稅

　　12.殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅

　　13.殘疾人員興辦或參與興辦個人獨資企業和合伙企業減征個人所得稅

　　14.殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征個人所得稅優惠

　　三、鼓勵企業吸納

　　增加新的就業，鼓勵企業吸納就業，增加就業崗位的稅收優惠政策，主要包括：

　　1.招用重點群體就業的企業限額依次扣減稅收

　　2.安置軍隊轉業干部就業的新開辦企業3年內免征增值稅

　　3.企業招用自主就業退役士兵限額依次扣減稅收

　　4.安置隨軍家屬就業的新開辦企業3年內免征增值稅

　　5.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶限額即征即退增值稅

　　6.安置殘疾人就業的特殊教育校辦企業限額即征即退增值稅

　　7.企業安置殘疾人員所支付的工資支出加計扣除

　　8.安置殘疾人就業單位的城鎮土地使用稅優惠

　　四、促進產業發展

　　推動產業持續穩定發展，以產業發展帶動就業的稅收優惠政策，主要包括：

　　1.家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務的收入免征增值稅

　　2.提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的納稅人加計抵減進項稅額

　　3.為社區提供養老、托育、家政等服務的稅收優惠

　　4.受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年

　　5.電影放映服務免征增值稅

　　6.二手車經銷企業銷售舊車減征增值稅

　　7.延續實施新能源汽車免征車輛購置稅

　　8.電影行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年

　　9.動漫企業自主開發、生產動漫產品減免企業所得稅

　　10.從事污染防治的第三方企業減免企業所得稅

　　11.應對新冠肺炎疫情影響房產稅、城鎮土地使用稅優惠

　　12. 降低基本養老保險、失業保險、工傷保險費率

　　13. 階段性減半征收大型企業的基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分

　　14.階段性減半征收職工基本醫療保險單位繳費部分

　　15. 階段性降低職工醫保費率

　　16. 受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業可以申請緩繳社會保險費，緩繳期間免收滯納金

　　17. 減半征收文化事業建設費

　　18. 免征文化事業建設費

　　19. 減征殘疾人就業保障金（500人）

　　20. 減征殘疾人就業保障金（1%）

　　五、提高農村就業水平

　　加大對農民的稅收優惠，促進農村勞動力就業的稅收優惠政策，主要包括：

　　1.金融機構向農戶發放小額貸款的利息收入免征增值稅

　　2.小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　3.納稅人為農戶借款、發行債券提供融資擔保和再擔保的收入免征增值稅

　　4.農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅

　　5.農業服務免征增值稅

　　6.農民專業合作社銷售本社成員生產的農產品免征增值稅

　　7.農民專業合作社向本社成員銷售部分農用物資免征增值稅

　　8.購進農民專業合作社銷售的免稅農產品可以抵扣進項稅額

　　9.轉讓土地使用權給農業生產者用于農業生產免征增值稅

　　10.承包地流轉給農業生產者用于農業生產免征增值稅

　　11.出租國有農用地給農業生產者用于農業生產免征增值稅

　　12. 納稅人采取“公司＋農戶”經營模式從事畜禽飼養免征增值稅

　　13. 從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

　　14. 從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅

　　15. 銷售給飼料生產企業、飼養單位及個體養殖戶的飼料免征增值稅

　　16.農用三輪車免征車輛購置稅

　　17.“公司＋農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業生產減免企業所得稅

　　18.從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅

　　19.金融機構農戶小額貸款的利息收入按90%計入收入總額

　　20.小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入按90%計入收入總額

　　21. 保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入按90%計入收入總額

　　22.個人或個體戶從事“四業”所得暫不征收個人所得稅

　　23.直接用于農、林、牧、漁業生產用地免征城鎮土地使用稅

　　24.經營采摘、觀光農業的單位和個人免征城鎮土地使用稅

　　25.農民專業合作社與本社成員簽訂的涉農購銷合同免征印花稅

　　26.支持農村集體產權制度改革的印花稅優惠

　　27.捕撈、養殖漁船免征車船稅

　　28.農村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅

　　29.農村集體經濟組織股份合作制改革免征契稅

　　六、鼓勵創業投資

　　營造鼓勵創新創業創造的社會氛圍，為中小企業、年輕人發展提供有利條件，鼓勵創業投資的稅收優惠政策，主要包括：

　　1.科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間提供的孵化服務免征增值稅

　　2．投資于未上市的中小高新技術企業的創業投資企業可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

　　3. 投資于未上市的中小高新技術企業的有限合伙制創業投資企業法人合伙人可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

　　4．直接投資于種子期、初創期科技型企業的公司制創業投資企業可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

　　5. 直接投資于種子期、初創期科技型企業的有限合伙制創業投資企業的法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

　　6. 直接投資于初創科技型企業的有限合伙制創業投資企業的個人合伙人可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

　　7. 直接投資于初創科技型企業的天使投資個人可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

　　8.個人合伙人從創投企業取得所得稅務處理

　　9. 以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業所得稅

　　10. 以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅

　　11.中小高新技術企業轉增股本個人所得稅可分期繳納

　　12.全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策

　　13. 科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅

　　七、提高人力資源水平

　　提高勞動者素質對一個國家、一個民族發展至關重要,促進人力資本投資，提高勞動者素質的稅收優惠政策，主要包括：

　　1.企業職工教育經費稅前扣除政策

　　2.符合條件的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金免征個人所得稅

　　3.符合條件的補貼、津貼免征個人所得稅

　　4.科研機構、高等學?？萍汲晒D化股權獎勵個人所得稅優惠

　　5.科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵個人所得稅優惠

　　6.高新技術企業科技成果轉化個人所得稅優惠

　　7.非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵個人所得稅遞延納稅

　　8.對特聘教授獲得的獎金免予征收個人所得稅

　　9.亞洲開發銀行支付給屬于我國公民或國民的雇員或執行項目專家的薪金和津貼等報酬免征個人所得稅

　　10.高級專家在延長離休退休期間的工資免征個人所得稅

　　11.外籍專家個人所得稅優惠

　　12.外國來華工作人員工資薪金個人所得稅優惠

　　13.產教融合型試點企業可按投資額的30％比例，抵免當年應繳教育費附加和地方教育附加